Obligaciones fiscales de los restaurantes: qué debes saber si gestionas un local de hostelería

La hostelería es uno de los sectores más regulados y fiscalizados de España. Manejar un restaurante implica una alta rotación de ingresos, pagos constantes y una plantilla que cambia con frecuencia.

Sin embargo, conocer y cumplir con las obligaciones fiscales de un restaurante no solo evita sanciones y recargos, sino que también permite optimizar costes, planificar mejor y ganar tranquilidad.

En este artículo abordamos de forma clara y profesional todos los impuestos, tasas, licencias y normativas que deben tener en cuenta los profesionales de la hostelería.

La importancia de controlar las obligaciones fiscales en hostelería

Cumplir con las obligaciones fiscales no es una cuestión burocrática: es una necesidad estratégica para cualquier negocio hostelero. Un error en una declaración o un olvido en una tasa puede suponer sanciones, recargos o incluso el cierre temporal del local.

Según datos de la Agencia Tributaria, en 2022 se abrieron más de 6.000 expedientes sancionadores en negocios de hostelería por incumplimientos fiscales. Y no todos fueron por fraude intencionado; muchos vinieron por desconocimiento o mala planificación.

Además, la carga fiscal influye directamente en la rentabilidad. De media, los impuestos y tasas suponen entre un 15% y un 25% de los ingresos netos de un restaurante. Por eso, llevar una buena planificación fiscal te ayuda a:

- Ajustar mejor tus precios.

- Decidir en qué momentos hacer inversiones.

- Evitar sobresaltos de última hora.

- Mostrar solidez ante proveedores, bancos o posibles socios.

IVA en restaurantes: cómo funciona y qué tener en cuenta

El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es uno de los tributos más relevantes para cualquier restaurante, ya que afecta directamente a las operaciones diarias.

¿Qué tipo de IVA aplica en hostelería?

- 10%: para alimentos y bebidas servidas para consumo inmediato.

- 21%: en determinados servicios, como eventos, caterings o delivery gestionado por terceros.

- 0% o exento: en situaciones muy específicas (como donaciones a entidades sin ánimo de lucro).

Cómo gestionarlo:

- Debes aplicar el IVA correspondiente en cada factura o ticket.

- Cada trimestre, se presenta el modelo 303 para declarar el IVA devengado (cobrado) menos el IVA soportado (pagado en compras).

- A final de año, se presenta el resumen anual con el modelo 390.

Ejemplo práctico:

Un restaurante que factura 30.000 € en un trimestre y ha pagado 6.000 € de IVA en compras, deberá ingresar 3.000 € a Hacienda (IVA repercutido: 9.000 € – IVA soportado: 6.000 €).

Claves:

- Es fundamental guardar todas las facturas de compra.

- Utilizar un TPV que desglose correctamente el IVA por producto.

- Contar con un asesor fiscal o software que te ayude a automatizar esta tarea.

Impuesto de Sociedades: cómo afecta al dueño del restaurante

Este impuesto grava los beneficios obtenidos por las sociedades mercantiles (S.L., S.A., etc.). Si tu restaurante está constituido como empresa, debes tenerlo muy en cuenta.

¿Cómo se calcula?

- Se aplica sobre el beneficio neto: ingresos – gastos deducibles.

- Tipo general: 25%.

- Tipo reducido: 15% para nuevas empresas durante los dos primeros ejercicios con beneficio positivo.

Declaración y pagos:

- Declaración anual: modelo 200, en julio (o seis meses después del cierre del ejercicio).

- Pagos fraccionados a cuenta: modelo 202, en abril, octubre y diciembre.

Diferencias si eres autónomo:

  - Si tributas como persona física, no pagas Impuesto de Sociedades, sino IRPF por tramos progresivos.

- Muchas veces, pasar de autónomo a sociedad puede ser más rentable fiscalmente a partir de cierto volumen de ingresos (por ejemplo, +50.000 €/año).

Consejo: Si tu restaurante ha empezado a crecer, consulta con tu asesor si te conviene dar el paso a S.L.

Otros impuestos que afectan a los restaurantes

Además del IVA y el Impuesto de Sociedades, existen otros tributos que pueden aplicarse según el tipo de negocio, su ubicación y su estructura jurídica.

IAE – Impuesto de Actividades Económicas

  - Obligatorio para empresas con una facturación superior a 1 millón de euros anuales.

- Se paga a nivel municipal.

- Afecta al epígrafe correspondiente del CNAE (por ejemplo, 5610 para restaurantes).

IRPF – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas

  -Si eres autónomo, tributas por IRPF.

- Se pueden aplicar dos regímenes:

- Estimación directa (normal o simplificada).

- Estimación objetiva o módulos (cada vez menos usado en hostelería).

- Declaraciones trimestrales (modelo 130) y anuales (modelo 100).

IBI – Impuesto sobre Bienes Inmuebles

- Solo aplica si el local es en propiedad.

- Se paga al ayuntamiento anualmente.

Tasas municipales y licencias a tener en cuenta

Además de los impuestos estatales, cada restaurante debe cumplir con una serie de tasas y licencias impuestas por el ayuntamiento del municipio donde opera. Aunque puedan parecer secundarias, son imprescindibles para el funcionamiento legal del negocio.

Licencia de apertura:

- Es obligatoria para abrir cualquier establecimiento al público.

- Se solicita al ayuntamiento y requiere proyecto técnico.

- Asegura que el local cumple con los requisitos de seguridad, accesibilidad, higiene y normativa urbanística.

Licencia de actividad:

  - Complementa la de apertura e indica el tipo de actividad permitida (restaurante, bar, cafetería…).

- Puede implicar inspecciones periódicas.

Licencia de terraza:

- Autoriza el uso de la vía pública para colocar mesas y sillas.

- La tasa se calcula según los metros ocupados y la zona (tarifas diferentes por distrito o calle).

- Hay regulaciones específicas: horarios permitidos, limitación de ruidos, tipo de mobiliario, etc.

Tasa de recogida de basuras:

- Casi todos los restaurantes están obligados a pagarla, ya que generan residuos comerciales.

- Varía mucho entre municipios, y en algunos casos se calcula en función de los metros cuadrados del local o del tipo de actividad.

Normativas locales adicionales:

  -Cada ayuntamiento puede imponer requisitos adicionales como:

- Separación de residuos en origen.

- Limitaciones horarias por contaminación acústica.

- Declaraciones responsables específicas.

Consejo: Consulta con la oficina de licencias de tu municipio o con una asesoría especializada. Las sanciones por carecer de alguna licencia pueden superar los 3.000 € y conllevar cierre temporal.

Legislación fiscal reciente: cómo cumplir con la Ley Antifraude y otras normativas

En los últimos años, el marco legal en España se ha endurecido para aumentar el control fiscal, especialmente en sectores con alto uso de efectivo como la hostelería. Estas normativas exigen que los restaurantes cuenten con software legal y procesos auditables.

Ley Antifraude (Ley 11/2021)

- Exige que los sistemas informáticos de facturación no permitan la alteración o destrucción de datos.

- Obliga a utilizar software certificado y que no incluya funcionalidades como el “borrado selectivo” o las dobles cuentas.

- Afecta tanto a autónomos como a sociedades.

TicketBAI (País Vasco)

- Obligación de enviar a Hacienda, en tiempo real, todas las facturas emitidas.

- Implica:

- Adaptación del software de facturación.

- Inclusión de un código QR en los tickets.

- Firma digital del contenido.

- Su cumplimiento es obligatorio en Álava, Bizkaia y Gipuzkoa con calendarios distintos por territorio y tamaño del negocio.

Verifactu (España – 2025)

- A partir de julio de 2025, todos los sistemas de facturación deberán estar adaptados a Verifactu.

- Será obligatorio enviar la información a Hacienda de forma periódica o inmediata, según el tipo de contribuyente.

En Loomis Pay cumplimos con la Ley Antifraude y con todas las normativas técnicas exigidas por la AEAT y las haciendas autonómicas. Descubre nuestras soluciones y evita riesgos innecesarios.

Ley Foral de Navarra

- Específica para esta comunidad autónoma.

- Similar a TicketBAI, pero con requisitos técnicos propios.

- Se exige el uso de software inscrito en el Registro Foral de Sistemas de Facturación.

Gestionar un restaurante implica mucho más que ofrecer buena comida y un servicio excelente. El cumplimiento de las obligaciones fiscales es un pilar imprescindible para garantizar la estabilidad y la rentabilidad del negocio.

Desde el IVA hasta el Impuesto de Sociedades, pasando por el IAE, el IRPF, las licencias municipales o normativas como Verifactu o TicketBAI, todos estos elementos requieren organización, previsión y el uso de herramientas adaptadas a las exigencias actuales.

Estar al día con la fiscalidad no solo te evitará sanciones o inspecciones indeseadas, sino que también te permitirá tener una visión clara del estado económico de tu local y tomar mejores decisiones de negocio.